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Obligaciones fiscales de sociedades mercantiles

Karla Padilla — Fri, 30 Sep 2022 22:57:44 +0000

Emprender en un nuevo negocio o proyecto de empresa puede ser un paso que hace mucha ilusión. Una de las formas de impulsar estas ideas para convertirlas en algo lucrativo es asociarte con personas que tengan el mismo los mismos objetivos e ideas. De esta forma se crean las sociedades mercantiles en México.

Una sociedad mercantil es un vehículo legal que permite operar un negocio mediante un ente jurídico independiente que cuenta con su propio patrimonio y personalidad.

Cuando se produce una nueva sociedad mercantil, se debe entender que se busca una ganancia por una actividad comercial. Se constituye legalmente con ese objetivo específico, sujeta a las obligaciones y derechos en la que se registren (Sociedad Anónima, Sociedad Civil, entre las existentes).

Esta sociedad tiene una identidad distinta y propia a la de las personas que se asociaron para generarla. Puede tener su propia capacidad económica al poder adquirir bienes y servicios.

Ventajas de las sociedades mercantiles

La principal ventaja al constituir una sociedad mercantil es el concepto que explicamos en el párrafo anterior: el patrimonio propio e independiente de sus creadores. De esta forma se distingue y se limita el patrimonio personal de los socios o accionistas contra el patrimonio de la empresa.

De esta forma, el riesgo de pérdida se disminuye porque podría involucrar únicamente a la cantidad de bienes o dinero que decidieron invertir en esta sociedad. Por ejemplo, en caso de que existan pérdidas en un periodo de tiempo, estas se asumen por los socios o accionistas, pero no mayor a su aporte indicado en la constitución de la sociedad, ni con su patrimonio individual.

Las pérdidas se asumen por la sociedad, al igual que las multas a las que se pudiera hacer acreedora por no cumplir con las obligaciones fiscales de la sociedad mercantil. Al ser un ente jurídico independiente, cualquier controversia contra ella no podrá tocar el patrimonio de los socios.

Obligaciones e impuestos a los que está sujeta la sociedad mercantil

La empresa o sociedad mercantil debe obtener una Escritura de Constitución y se debe inscribir en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

También del SAT, la empresa debe solicitar el Certificado Digital de Sello para generar un Comprobante Fiscal Digitales por Internet por las transacciones comerciales que realice por sus operaciones. Todos los contribuyentes mexicanos están obligados a expedir estas facturas digitales o CFDIs para poder ejecutar su declaración de impuestos.

Ahora, con relación a los impuestos, la gran parte de obligaciones fiscales de las sociedades mercantiles se consideran en el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Este impuesto se paga sobre los beneficios o ingresos acumulados por la empresa durante un año.

La normalidad de los ingresos de una sociedad mercantil se consideran acumulativos para efectos del ISR en el momento de las transacciones. La tasa de ISR en México es del 30% para sociedades mercantiles.

Otra de las obligaciones fiscales de tu sociedad mercantil es el pago del Impuesto al Valor Agregado por venta o renta de bienes o servicios. La tasa del IVA es del 16% sobre el precio del bien o servicio, pero tiene la ventaja de poder ser trasladado al cliente en la expedición de la factura. Aún debe ser declarado, pero se tomará como tasa del 0%.

Dependiendo de dónde y cuál sea la actividad económica de tu empresa, se pueden agregar otros impuestos.

Estas son algunas de las ventajas y obligaciones que tendrás en caso de querer emprender con una sociedad mercantil. En Corporativo AUG podemos guiarte durante todo el proceso, tenemos un equipo jurídico especializado en la formación de sociedades mercantiles dispuesto a ayudarte.

Ponte en contacto con nosotros para recibir asesoría y sigue nuestras redes sociales, dónde compartimos información interesante para ti.

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Las multas y nuevas reglas de las facturas digitales en 2022

Karla Padilla — Mon, 10 Jan 2022 22:44:41 +0000

Cómo parte de las modificaciones que vienen por la Reforma Fiscal 2022, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha determinado que multará a los contribuyentes que emitan Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) sin los complementos correspondientes.

De la misma manera que a las multas aplicables por facturas mal emitidas, los CFDI cancelados fuera de plazo también serán sancionados. Las facturas digitales sólo podrán ser canceladas en el mismo ejercicio fiscal en el que sean expedidas.

Esto cómo parte de las modificaciones que se hicieron al Código Fiscal de la Federación, las leyes del ISR, IVA, IEPS e ISAN.

Las multas por CFDI emitidas sin los complementos serán entre 400 y 600 pesos por factura.
Por cancelar facturas digitales fuera del plazo del ejercicio fiscal, el SAT anuncia multas correspondientes al 5 y 10% por el valor de cada factura enviada y cancelada.

La implementación de las multas comentadas vienen acompañadas de la actualización a los CFDI 4.0 que entra en vigor a partir del primer día del año 2022.

En este link podrás encontrar la explicación a esta actualización y que complementos debes empezar a incluir en tus facturas electrónicas. Entre los cambios más importantes queremos mencionarte son:

Existirá la versión 4.0.
Incluirá de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor.
Incluirá campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías.
Identificará si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos.
Incorporará nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como, aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas.

En el caso de la cancelación de facturas electrónicas, estos son los 3 puntos más importantes:

A partir del 2022 será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes.
Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación”. Deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.
Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas.

Debes prestar especial atención es a tus relaciones comerciales, ya que el SAT va a implementar multas a los contribuyentes que tengan facturas de empresas o personas que estén en la lista negra del SAT.

En la lista negra del SAT están las personas físicas y morales que la autoridad tributaria ha identificado por presuntamente realizar actividades simuladas, no localizadas en su domicilio fiscal, presentar adeudos o tener una sentencia de parte de las autoridades.

La multa por tener facturas de entidades en la lista negra va del 55 al 75% por el valor de cada factura.

Es importante que te mantengas al pendiente de los cambios que vendrán en 2022 con relación a las normativas fiscales en México.

Aunque siempre puedes concentrarte en las actividades comerciales y contratar la asesoría fiscal de Corporativo AUG, contamos con un equipo de expertos que se mantiene siempre a la vanguardia sobre las nuevas reglas que imponen las autoridades para ser tu mejor aliado para cumplir con tus obligaciones.

Agenda tu asesoría hoy. Empecemos a planear tu éxito.

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Lee esto antes de declarar en ceros EL SAT

admin — Sat, 23 Jan 2021 01:28:55 +0000

Las declaraciones en ceros ante el Servicio de Administración Tributaria son un instrumento para los contribuyentes que no percibieron ingresos ni egresos durante un determinado periodo puedan justificar el no pagar sus impuestos.

Sí, este recurso existe y es posible utilizarlo, pero se debe tener extremo cuidado al usarlo, porque solo es posible para los contribuyentes descritos en el párrafo anterior. Si el SAT detecta que el contribuyente que realizó una declaración en ceros, emitió al menos un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), dicha declaración no será coherente con la autoridad fiscal y esto podría acarrear graves consecuencias para el contribuyente.

Desde notificaciones en el buzón tributario por falsear información, la cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD), hasta una probabilidad de ser acusado de evasión fiscal, son los peligros de realizar una declaración de impuestos en ceros ante el SAT sin que esta pueda ser comprobada.

Cómo te mencionamos, si realizas una declaración en ceros para no verte obligado a pagar tus impuestos, debes tener cuidado de no haber emitido un solo CFDI, o de lo contrario el SAT encontrará esta información en conflicto con tu declaración y puede proceder a restringir temporalmente tu CSD y te verás impedido de emitir facturas, una situación que te traerá consecuencias negativas y que se alejen posibilidades de ventas para tu negocio.

Esto gracias a las reformas en la Resolución de Miscelánea Fiscal, concretamente al artículo 17-H Bis del Código fiscal de la federación. Desde luego que esta situación puede ser aclarada y puedes recuperar tu CSD, pero en caso de que la aclaración te sea desfavorable, será cancelado definitivamente.

Con la misión de continuar con la optimización en su funcionamiento, las cámaras legislativas de México han realizado diversas reformas al Código Fiscal de la Federación (CFF) para dar más posibilidades al SAT de incrementar el volumen de recaudación fiscal. Vale la pena destacar que este año se han superado los récords de recaudación, por lo que es posible asegurar que estas reformas han funcionado bastante bien para las autoridades federales. Solamente, gracias a las notificaciones por el buzón tributario, el SAT ha recaudado 18% más en los primeros 6 meses de 2020 que en el mismo periodo de 2018.

Cómo puedes observar, cada vez son más los procedimientos que pone el SAT en los que debes poner más atención, por esto te recomendamos ser muy cuidadoso y recurrir a la asesoría de profesionales fiscales que te pueden ahorrar problemas con las autoridades.

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