Las condiciones de inflación en la economía mexicana han llevado al ajuste de las tarifas del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR). El Servicio de Administración Tributaria (SAT), anunció que a partir de la primera quincena del 2023, se hará una reducción al ISR. Esto es una buena noticia para los contribuyentes, sin embargo, bajo la misma línea de la inflación, se anunciaron incrementos al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
Conforme al artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, establece que las tarifas para los impuestos a pagar durante un ejercicio fiscal pueden ajustarse con relación a la inflación acumulada durante este ejercicio fiscal. Cuando la inflación supera el 10%, se debe aplicar una nueva tarifa.
Esto se mide mediante el Índice Nacional de Precios al Consumidor, realizado por el INEGI, en el cual se mide cuánto subió el coste de los productos básicos y de esta forma obtener el porcentaje de inflación en el año.
El INPC nos indica que entre noviembre de 2020 y el mismo mes de 2022 se registra una inflación acumulada de 15.31%, por lo tanto, se cumplen las condiciones para un ajuste de las tarifas de ISR.
Y así lo hizo constar la Secretaria de Hacienda, al publicar las nuevas tarifas para el cálculo de la retención de ISR, en el Diario Oficial de la Federación.
Por una parte, se cambian los límites de ingresos para aumentar el porcentaje de ISR mensual, cómo lo muestra la siguiente gráfica:
| Límite Superior 2022 $ | Límite Superior 2023 $ | Cuota fija 2023 $ | % Sobre el excedente del límite inferior |
| 644.58 | 746.04 | 0.00 | 1.2% |
| 5,470.92 | 6,332.05 | 14.32 | 6.4% |
| 9,614.66 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88% |
| 11,176.62 | 12,935.82 | 893.83 | 16% |
| 13,381.47 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92% |
| 26,988.50 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36% |
| 42,537.58 | 49,233.00 | 5.004.12 | 23.52% |
| 81,211.25 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30% |
| 108,281.67 | 125,325.25 | 22,665.17 | 32% |
| 324,845.01 | 375,975.61 | 32,691.18 | 34% |
| Superior | Superior | 117,912.31 | 35% |
Aplicado a recibos de nómina, esta sería la diferencia de retención por concepto de ISR en 2023
| Ingresos Mensuales | ISR 2022 | ISR 2023 | Diferencia $ |
| 4,000 | 227.13 | 208.25 | -18.88 |
| 8,000 | 596.42 | 553.3 | -43.12 |
| 10,000 | 833.75 | 770.9 | -62.85 |
| 12,000 | 1,169.56 | 1,033.14 | -136.42 |
| 20,000 | 2,830.84 | 2,604.00 | -226.84 |
| 30,000 | 5,031.88 | 4,740.00 | -291.88 |
| 70,000 | 16,219.45 | 15,466.98 | -752.47 |
| 100,000 | 25,595.23 | 24,587.11 | -1,008.12 |
| 250,000 | 76,438.82 | 75,080.60 | -1,358.22 |
| 325,000 | 101,931.15 | 100,580 | -1,350.73 |
Recuerda que el pago del ISR es una obligación para personas físicas y morales. Ya sean asalariados, perciben ingresos por concepto de honorarios, arrendadores, o tengan ingresos por interés y que cumplan las siguientes condiciones:
- Residentes en México, sin importar su fuente de ingresos.
- Mexicanos residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto a los ingresos atribuibles.
- Residentes en el extranjero que perciban ingresos procedentes de fuentes de riqueza dentro del territorio mexicano.
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